最近，很多境外炒股的人，都接到了税务局的电话，要求补缴个税。
这其实是有法律依据的——个人所得税法，第一条：
“…居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”
只不过，境内取得的所得，非常容易征收个税。
除了咱们个人作为纳税义务人外，还有个“代缴义务人”。
说白了，就是谁给你钱，谁就是你的代缴义务人。
公司给你发工资，不给你代缴个税，税务就要追究公司的责任。
买房子，要先缴纳个税（如果需要的话），才能办理过户
但对于，境外取得的所得征收个税，相对困难一些。
首先，税务部门，得知道你在境外取得了所得。
这就需要依靠“CRS——金融账户涉税信息自动交换”
加入这个组织的国家，会交换信息。
举个例子：
小八是中国税收居民，他在日本有涉税收入。
日本就会把小八在日账户信息、资产情况，共享给中国税务部门。
咱们的税务部门，就知道你该不该交税了。
但不是说，只有税务部门找到你，才需要对境外收入交税。
理论上，每年3-6月做个税年度汇算清缴时，都应该“主动坦白”。
在个人所得税APP——综合所得年度汇算——取得了境外所得。
就这个字体和位置，我真是拿着放大镜，才找到的。
点击之后，它会把你的境内收入自动带过来。
但境外收入的金额，都需要自己主动填写。
比如境外炒股，主要是财产转让所得，次要的是股息
两者都是20%的税率，没有免税额。
比如，买卖股票赚了100万，就要交20万的个税。
对于20%的税率，争议比较小。
真正有争议的，是以多长的时间维度来计税？
因为前两年大家炒港股都是亏钱的，今年好不容易回点血，却要交税。
虽然网上有人分享，争取到了过去三年合并计税。
但我觉得大多人大概率，还是要按年度计税。
这牵扯到一个税收年度的问题。
个人所得税的税收年度为1月1日到12月31日。
三五年的合并计税，最终税款算到哪一年，也是问题。
但这只存在于理论上，大家接到电话不妨争取一下，万一成功了呢。
2、
既然境外炒股需要交个税，那境内投资要怎么交税呢？
首先，买卖股票，部分情况有个税
炒股，有两件事，会涉及到个税。
第一，资本利得，免征个税
根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定：
自1997年1月1日起，个人转让对个人转让上市公司股票取得的所得，继续暂免征收个人所得税
1995年-1997年之间，也陆续有文件，免征这部分个税。
但在1994年之前，都是按20%来征收个人所得税的。
既然这个税是免征，就不排除未来恢复或者减半征收的可能性。
第一，股息分红部分，需要交个税。
股息分红，按照持有股票时间长短缴纳个税：
持有超过一年，免交个税；
持有1个月到1年，按10%，缴纳个税；
持有不足1个月，按20%，缴纳个税。
这部分个税，不需要咱们自己申报。
上市公司，是咱们代缴义务人。
如果它没有履行代缴义务，按税款的50%-300%罚款。
整个代缴过程，有上市公司、券商、中登合作完成，不用咱们操心。
其次，买卖基金，几乎不涉及个人所得税
基金拿着咱们的钱，去买股票、债券、存款等等。
基金公司在买卖相应投资品的时候，已经按规定缴纳了各种税了。
等咱们再从基金公司手里，领取分红时，不用交个人所得税。
差价部分，只要买卖股票不交个税，买卖基金赚差价也不交个税。
再次，银行理财，暂无定论，但默认不交个人所得税
根据我在银行近十年的工作经验，没听说买完银行理财要交个税的。
网上只有几个零星税务局的回复，答案还不一致：
青岛局说“总局说了，银行理财暂不征收个人所得税”
广西局说“没听说银行理财免个税呀”
江苏局说“理财不属于储蓄，按20%交个税”。
对于这个事情，我的态度是“不主动，不抗拒”。
目前的状态是，银行作为代缴义务人，没有主动代缴这部分个税。
几乎也没有人，自己主动在个税APP里面申报
所以我肯定不会主动去申报，法不责众。
但未来有一天，国家出政策要求交税，我也不看抗拒。
最后，银行存款，暂不交个税。
针对存款的税收，不叫个人所得税，而是叫利息税。
我们国家，从建国以来，一直都有利息税。
现在很多定期存单上，还保留着利息税的位置。
利息税，先后有四个阶段：
1950-1959年，按10%征收；
1959年-1999年，暂停征收
1999-2007年，按5%征收。
2008年起，暂停征收。
但有一种储蓄，一直是免征利息税的。
那就是针对未成年的“教育储蓄”。
现在我们面临的问题是，消费起不来，储蓄蹭蹭涨。
光今年上半年，居民储蓄就增加10.77万亿元。
这可不是什么好事儿。
万一各种刺激都没效果，不排除重启利息税的可能。
3、
前面提到的这些产品，无论是股票、基金、理财还是存款。
我们都是用个人税后收入来购买的。
但还有两类产品，可以在个人所得税之前，扣除。
第一类，是税优型保险
每人每年有2400元的额度，可以在个税之前摘出去。
只要是需要缴纳个人所得税的，都应该买一份。
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第二类，是个人养老金账户
每人每年有12000的额度，可以在当下在个税之前扣除。
等到领取的时候，再统一按照3%缴纳个税。
相当于把税率降低了，把交税的时间延后了。
月收入超过10638的，都应该买一份。
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最后，说回境外炒股，补缴个税。
有人问，能不能不搭理他，这想法，有点天真了。
税务局可不是吃素的，不搭理他，每天万分之五的滞纳金，折合年化收益18%。
虽然18%，远高于4倍的LPR，但这并不违法，最高法司法解释到：
滞纳金被视为对违约行为的惩罚，而非单纯资金成本补偿，因此未严格参照市场利率设定。
