股权转让是企业和个人在资本运作中常见的操作，但涉及的税务问题却让很多人头疼。不同的转让主体、不同的交易情况，税费计算方式也大不相同。今天，我们就通过具体案例，带你轻松搞懂股权转让中的税费问题！
一、股权转让涉及哪些税？
1. 印花税：税率为0.05%，由转让方和受让方双方缴纳。
2. 个人所得税：税率为20%，适用于个人转让股权且有溢价的情况。
3. 企业所得税：税率为5%或25%，适用于企业转让股权，具体税率根据企业类型和利润规模而定。
二、3种常见情形及税费计算
情形1：个人转让股权（有溢价）
案例背景：个人以100万元转让股权，实收资本和未分配利润均为0。
- 印花税：100万×0.05% = 0.05万元
- 个人所得税：
（100万现值 - 0原值 - 0.05万费用）×20% = 19.81万元
- 总税费：0.05万 + 19.81万 = 19.86万元
关键点：个人转让股权若存在溢价（即转让价高于原值），需缴纳20%个人所得税。
情形2：个人转让股权（无溢价）
案例背景：个人以100万元转让股权，实收资本大于100万元，未分配利润不超过100万元。
- 印花税：100万×0.05% = 0.05万元
- 个人所得税：0元（无溢价不征税）
- 总税费：0.05万元
关键点：若转让价未超过实收资本和未分配利润总和，则无需缴纳个人所得税。
情形3：企业转让股权（有溢价）
案例背景：企业以100万元转让股权，实收资本和未分配利润均为0。
- 印花税：100万×0.05% = 0.05万元
- 企业所得税（小微企业）：
（100万现值 - 0原值 - 0.05万费用）×5% = 4.9525万元
（注：若企业利润超过300万元，税率为25%）
- 总税费：0.05万 + 4.9525万 = 5.0025万元
关键点：企业转让股权的所得税税率根据企业性质（如小微企业）和利润规模而定，需特别注意优惠政策。
三、股权转让的注意事项
1. 核定原值：若无法提供股权原值凭证，税务机关可能按核定方式计算税费。
2. 税收优惠：小微企业可享受5%的低税率，但需符合相关条件。
3. 合规申报：股权转让需及时完成税务申报，避免滞纳金或罚款。
结语
股权转让的税费计算看似复杂，但只要分清转让主体、溢价情况和企业类型，就能快速掌握核心要点。在实际操作中，建议提前做好税务规划，必要时咨询专业人士，确保合规省税！
